國(guó)有企業(yè)是國(guó)有經(jīng)濟(jì)的核心載體，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“頂梁柱”，在壯大國(guó)家綜合實(shí)力、保障人民共同利益中發(fā)揮著重要作用。
近年來(lái)，煙臺(tái)市審計(jì)局立足新發(fā)展階段，深入學(xué)習(xí)貫徹“做優(yōu)做大國(guó)有企業(yè)，不斷增強(qiáng)活力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值”等新發(fā)展理念，積極圍繞服務(wù)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，深化國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督，充分揭示影響國(guó)有企業(yè)發(fā)展的體制機(jī)制問(wèn)題，提出加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本管理的建議，提升國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的能力，促進(jìn)國(guó)資國(guó)企創(chuàng)新發(fā)展、持續(xù)發(fā)展、領(lǐng)先發(fā)展。
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2020年以來(lái)，市審計(jì)局先后開(kāi)展涉企審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目18個(gè)，提交審計(jì)要情及專報(bào)9篇，涉及國(guó)企12家。
精準(zhǔn)立項(xiàng)探索研究型審計(jì)
高效“把脈”企業(yè)發(fā)展質(zhì)量
全市重點(diǎn)工作到哪里，審計(jì)工作就延伸到哪里。
一直以來(lái)，市審計(jì)局高度重視企業(yè)審計(jì)工作，從制定年初審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，就緊緊圍繞市委、市政府中心工作，關(guān)注社會(huì)公眾關(guān)注的熱點(diǎn)焦點(diǎn)問(wèn)題，著力推動(dòng)審計(jì)項(xiàng)目由單一事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性審查向多層次、多領(lǐng)域的綜合性、績(jī)效性審計(jì)拓展。每年對(duì)3至4家國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司進(jìn)行審計(jì)，在分析融資平臺(tái)公司融資盈利能力、揭示企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，著力關(guān)注市級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目工程推進(jìn)情況及存在的建設(shè)和管理漏洞。
開(kāi)展研究型審計(jì)是實(shí)現(xiàn)新時(shí)代審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。2022年，市審計(jì)局堅(jiān)持將研究型審計(jì)理念貫穿企業(yè)審計(jì)全過(guò)程，搞好審前調(diào)查研究、精準(zhǔn)設(shè)定審計(jì)目標(biāo)、做好成果開(kāi)發(fā)利用，不斷提升審計(jì)質(zhì)效。
在上半年開(kāi)展的公交集團(tuán)運(yùn)營(yíng)績(jī)效情況專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，市審計(jì)局把研究作為前置準(zhǔn)備，在學(xué)習(xí)國(guó)家及省市公共交通相關(guān)法規(guī)、政策、規(guī)劃基礎(chǔ)上，分別到集團(tuán)所屬主業(yè)公司和輔業(yè)公司實(shí)地走訪查看，并與行業(yè)主管部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人多次座談，多角度了解我市公交運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀。審計(jì)人員取得公交集團(tuán)財(cái)務(wù)、GPS智能公交調(diào)度管理系統(tǒng)、支付系統(tǒng)等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，調(diào)閱運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、調(diào)度、車(chē)輛、人員、線路、場(chǎng)站、故障、投訴等相關(guān)信息臺(tái)賬，通過(guò)比對(duì)分析，尋找審計(jì)疑點(diǎn)，明確審計(jì)重點(diǎn)，保證審計(jì)有的放矢。
根據(jù)充分的審前調(diào)查，市審計(jì)局在實(shí)施方案上做足研究功課，確定了“加快實(shí)施公交優(yōu)先發(fā)展政策、服務(wù)百姓出行、提高財(cái)政資金的使用績(jī)效”的審計(jì)目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注公共交通總體規(guī)劃執(zhí)行及公交線網(wǎng)優(yōu)化實(shí)施情況、專項(xiàng)資金管理及使用績(jī)效、公交智能化系統(tǒng)建設(shè)及實(shí)施等內(nèi)容，深入揭示公交運(yùn)營(yíng)發(fā)展中存在的突出矛盾和問(wèn)題。在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，市審計(jì)局圍繞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題，深入分析研究問(wèn)題產(chǎn)生的原因，有針對(duì)性地提出建設(shè)性意見(jiàn)，撰寫(xiě)了審計(jì)要情，為煙臺(tái)創(chuàng)建“公交都市”及規(guī)范財(cái)政資金績(jī)效管理提供了重要決策參考。
多措并舉提高審計(jì)效率
擴(kuò)大國(guó)企審計(jì)監(jiān)督覆蓋面
實(shí)行審計(jì)監(jiān)督全覆蓋是新形勢(shì)賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要使命。近年來(lái)，市審計(jì)局創(chuàng)新方式方法，在實(shí)現(xiàn)融合式嵌入式審計(jì)的同時(shí)突出重點(diǎn)，為擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督覆蓋面提效添力。
針對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)類(lèi)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大、對(duì)外投資多、業(yè)務(wù)復(fù)雜等特點(diǎn)，市審計(jì)局統(tǒng)籌項(xiàng)目計(jì)劃，實(shí)行了融合式嵌入式審計(jì)。以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主體，每年選取1-2家市管企業(yè)，同步開(kāi)展資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目，做到“一審多項(xiàng)”“一審多果”“一果多用”，有效提高審計(jì)效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)企業(yè)在時(shí)間跨度及企業(yè)層級(jí)的全面覆蓋。
審計(jì)人員在充分開(kāi)展審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，緊緊圍繞企業(yè)重大政策措施落實(shí)、重大改革事項(xiàng)推進(jìn)、重大經(jīng)濟(jì)決策制定和執(zhí)行、企業(yè)內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)隱患、企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法效益等方面，盯住資金、盯住工程、盯住風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)由以真實(shí)合法性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)向績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變。2020年以來(lái)，市審計(jì)局審計(jì)2戶市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)類(lèi)市管企業(yè)，有效推動(dòng)國(guó)有企業(yè)理順管理體制、嚴(yán)格制度執(zhí)行、規(guī)范收支管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全和保值增值。
為實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有企業(yè)的全面動(dòng)態(tài)監(jiān)督，市審計(jì)局結(jié)合專題審計(jì)，每年圍繞重點(diǎn)改革事項(xiàng)安排1個(gè)專項(xiàng)審計(jì)。在2021年開(kāi)展的國(guó)資國(guó)企重點(diǎn)改革事項(xiàng)推進(jìn)完成情況審計(jì)中，市審計(jì)局重點(diǎn)關(guān)注法人治理結(jié)構(gòu)、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整、混合所有制改革、三項(xiàng)制度改革、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制、國(guó)企改革成效等方面，延伸審計(jì)了5家市管企業(yè)，深入揭示國(guó)資國(guó)企改革中存在的突出矛盾和問(wèn)題，研究分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，有針對(duì)性地提出對(duì)策建議，為我市推進(jìn)全市國(guó)企改革和高質(zhì)量發(fā)展提供了參考依據(jù)。
審計(jì)工作融合發(fā)展
打造全面審計(jì)常態(tài)機(jī)制
大鵬之動(dòng)，非一羽之輕；騏驥之速，非一足之力。
要構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，就要不斷推進(jìn)審計(jì)融合發(fā)展，使審計(jì)系統(tǒng)更加緊密、業(yè)務(wù)更加交互、資源配置更加集約。
市審計(jì)局充分調(diào)動(dòng)審計(jì)資源，打破科室界限，組建高效復(fù)合型審計(jì)團(tuán)隊(duì)，充分發(fā)揮每位審計(jì)人員的專長(zhǎng)，做到各司其職、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，提高審計(jì)資源配置效率。
在對(duì)東方電子、藍(lán)天集團(tuán)等大型國(guó)有企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目中，市審計(jì)局抽調(diào)多個(gè)科室審計(jì)人員，組成多個(gè)小組同時(shí)開(kāi)展工作，以“摸清家底、揭示問(wèn)題、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)發(fā)展”為目標(biāo)，采用統(tǒng)一制定工作方案、統(tǒng)一組織審計(jì)小組、統(tǒng)一問(wèn)題定性、統(tǒng)一處理意見(jiàn)“四統(tǒng)一”模式審計(jì)。各小組每周匯報(bào)工作進(jìn)展情況，主管科室負(fù)責(zé)匯集整理共性問(wèn)題，各小組對(duì)照查漏補(bǔ)缺，對(duì)于行業(yè)特點(diǎn)形成的個(gè)性問(wèn)題，深挖問(wèn)題產(chǎn)生原因，實(shí)現(xiàn)“由點(diǎn)及面，點(diǎn)面結(jié)合”，全方位揭示企業(yè)在重大投資、重大資產(chǎn)處置、大額資金運(yùn)作、企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)等方面存在的突出問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。
此外，為貫通協(xié)作機(jī)制，有效打通信息互通、成果共享的“中梗阻”，今年3月市審計(jì)局聯(lián)合市國(guó)資委印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市管企業(yè)審計(jì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》，提出實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)全覆蓋，完善全面審計(jì)常態(tài)機(jī)制，由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)對(duì)市管企業(yè)每三年全面審計(jì)一次。我市將加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建立審計(jì)問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制。健全國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，探索建立國(guó)家機(jī)關(guān)審計(jì)同國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)出資人審計(jì)及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)共同協(xié)同聯(lián)動(dòng)的審計(jì)模式，形成市管企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)大監(jiān)督格局。推進(jìn)審計(jì)方式創(chuàng)新和審計(jì)信息化，建立國(guó)資監(jiān)管系統(tǒng)云監(jiān)管平臺(tái)，將市管企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)預(yù)留接口同國(guó)資監(jiān)管系統(tǒng)對(duì)接。
一系列擲地有聲的國(guó)有企業(yè)審計(jì)工作，正賦能我市審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展，“護(hù)航”國(guó)有企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。
標(biāo)簽： 市審計(jì)局 國(guó)有企業(yè) 審計(jì)監(jiān)督 審計(jì)人員 全面審計(jì)
