沒能如期完成分紅的輔仁藥業(yè)，成了近期資本市場的一顆大“雷”。
在最新回復(fù)上交所問詢的公告中，輔仁藥業(yè)承認(rèn)，截至7月19日，公司及子公司擁有現(xiàn)金總額為1.27億元，其中受限金額1.23億元，未受限金額377.87萬元。輔仁藥業(yè)一季報報表中的期末18.16億元貨幣資金，近17億元資金憑空蒸發(fā)。
17億元資金是否真實存在過?是否存在控股股東與關(guān)聯(lián)方占款以及違規(guī)關(guān)聯(lián)擔(dān)保等情形?事發(fā)至今，監(jiān)管部門已經(jīng)進(jìn)行多番、多角度的問詢，直指輔仁藥業(yè)資金鏈之謎，但目前還沒有明確的答案。
輔仁藥業(yè)實際控制人、河南前首富——朱文臣究竟有沒有應(yīng)披露而未披露的信息?投資者早已憂心忡忡。7月25日，復(fù)牌第一天，輔仁藥業(yè)無懸念跌停。
17億元資金突然消失
輔仁藥業(yè)事發(fā)突然且極具戲劇性。
根據(jù)最新回復(fù)公告，輔仁藥業(yè)董事長朱文臣本次事先都未有預(yù)料。當(dāng)然，亦有另一可能性，朱文臣瞞不住了。
披露顯示，輔仁藥業(yè)于今年5月20日召開2018年年度股東大會，審議通過了年度利潤分配方案。7月上旬，公司經(jīng)辦人員向董事會提示相關(guān)紅利發(fā)放事宜，并征詢了資金準(zhǔn)備情況。
7月12日，經(jīng)辦人員再次與朱文臣溝通了相關(guān)日期以及所需現(xiàn)金分紅總額約6271.58萬元，得到確認(rèn)和同意后，經(jīng)辦人員確定股權(quán)登記日為7月19日，紅利發(fā)放日為7月22日。確定相關(guān)日期后，經(jīng)辦人員及時提示有關(guān)人員做好資金安排。
按輔仁藥業(yè)的回復(fù)，在資金準(zhǔn)備方面，輔仁藥業(yè)原計劃以從公司子公司取得的分紅來支付，由董事長統(tǒng)籌公司及各子公司財務(wù)人員和資金安排。
然而，輔仁藥業(yè)7月19日公告稱，公司因資金安排原因，未按有關(guān)規(guī)定完成現(xiàn)金分紅款項劃轉(zhuǎn)，無法按照原定計劃發(fā)放現(xiàn)金紅利。一時間，眾人驚愕。
2019年一季報顯示，輔仁藥業(yè)貨幣資金期末余額18.16億元。
輔仁藥業(yè)最新回復(fù)稱，基于公司目前資金壓力較大，為保證日常經(jīng)營之需，資金安排未能及時到位，導(dǎo)致未能按期發(fā)放現(xiàn)金紅利。截至目前，尚未有確定的資金安排計劃。公司董事會將盡力籌措資金，盡早安排發(fā)放。
同時，輔仁藥業(yè)表示，公司一季度末實際資金及至今資金變動及流向情況還需進(jìn)一步核實，公司將深入自查，待核實后及時公告。
輔仁藥業(yè)這兩段回復(fù)公告，意思很明白，同時令投資者驚恐：公司依然沒錢、暫時也無法預(yù)見何時有錢發(fā)放現(xiàn)金紅利;更重要的是，輔仁藥業(yè)已在暗示，一季度報表中的期末余額18.16億元，其實際情況與后續(xù)變動情況還有待核實。
巧合的是，輔仁藥業(yè)的年審會計師事務(wù)所，正是因*ST康得涉嫌財務(wù)造假而處于風(fēng)口浪尖的瑞華會計師事務(wù)所。
監(jiān)管拷問幕后真相
在爆雷之前，輔仁藥業(yè)近年的財報可謂相當(dāng)漂亮。
2016年、2017年、2018年，公司營收分別約為50億元、58億元、63億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤則分別達(dá)到約3.49億元、3.92億元、8.88億元，且經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額連續(xù)三年為正，分別達(dá)到5.98億元、5.3億元、10.3億元左右。
今年一季度，輔仁藥業(yè)即實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利2.15億元，今年一季度末貨幣資金余額清清楚楚地列明，由2018年年末的16.56億元上升至18.16億元左右。
若未存在財務(wù)造假，輔仁藥業(yè)良好的基本面去哪了?資金又去哪了?
7月19日，在輔仁藥業(yè)公告分紅“爽約”的第一時間，上交所發(fā)出問詢函，一方面，要求公司核實并說明目前貨幣資金情況，分別列示公司及下屬子公司貨幣資金余額及其存放方式、受限情況，并說明是否存在流動性困難;另一方面，要求公司核實并說明與控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方的資金往來和擔(dān)保情況，是否存在資金占用及違規(guī)擔(dān)保等情況，并要求公司控股股東、實際控制人對此出具專項說明。
輔仁藥業(yè)在最新回復(fù)中表示，經(jīng)與控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行溝通，因涉及公司多，需要對每一筆往來實質(zhì)和內(nèi)容進(jìn)行客觀判斷后才能得出結(jié)論，上述工作尚需要進(jìn)一步核實。公司將進(jìn)一步自查并全面核實公司的資金情況以及與控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方資金往來和擔(dān)保情況，若自查發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，將采取有效措施，追回公司利益，并對責(zé)任人嚴(yán)肅處理。
7月24日，輔仁藥業(yè)再收到問詢函，財務(wù)指標(biāo)方面的疑點成為問詢重點。
目前，輔仁藥業(yè)主要經(jīng)營資產(chǎn)為前次重大資產(chǎn)重組置入的開藥集團(tuán)。自該次重組實施完畢以來，公司應(yīng)收款項、預(yù)付款項、應(yīng)付款項等科目均出現(xiàn)大幅增長。截至2018年末，應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)余額為29.32億元，預(yù)付款項余額為4.24億元。
針對前述應(yīng)收賬款等問題，上交所要求公司逐項說明相關(guān)科目的具體情況，包括但不限于主要交易對方情況、是否為關(guān)聯(lián)方、交易金額、交易內(nèi)容，是否具有交易實質(zhì)等。
問詢函同時要求輔仁藥業(yè)自查并說明，截至一季度末，公司貨幣資金具體存放情況、利率水平、資金受限情況及原因，是否存在被他方實際使用情況;一季度末至今，公司賬面資金大幅減少的具體情況及原因，公司大額資金支出的具體流程及負(fù)責(zé)人;截至目前公司有息負(fù)債金額，是否存在逾期債務(wù)、表外債務(wù)，并結(jié)合公司最新實際資金余額，說明后續(xù)償債安排及是否存在債務(wù)違約風(fēng)險。
根據(jù)問詢函，上交所還要求公司自查并披露與控股股東及其關(guān)聯(lián)方之間的資金拆借情況，包括資金金額、發(fā)生時間、交易背景、利率安排、償還情況，交易對方是否存在有關(guān)增信措施。同時，輔仁集團(tuán)、朱文臣應(yīng)當(dāng)全面核實是否存在違規(guī)占用公司資金、要求公司提供擔(dān)保等侵占上市公司利益的情況。
河南前首富深陷危機(jī)
令人擔(dān)心的是，輔仁藥業(yè)的內(nèi)控并不完善，實控人此前已有不良先例。
據(jù)經(jīng)辦人員提供的情況說明，2018年1月，實控人關(guān)聯(lián)方——宋河實業(yè)委托鄭州農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司為其在鄭州銀行北環(huán)路支行的融資借款提供擔(dān)保，并與鄭州農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司簽訂了《(企業(yè))委托擔(dān)保合同》，約定朱文臣、輔仁集團(tuán)、輔仁藥業(yè)向鄭州農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司提供反擔(dān)保?；卩嵵蒉r(nóng)業(yè)擔(dān)保公司的擔(dān)保，鄭州銀行與宋河酒業(yè)簽訂了《流動資金借款合同》，合同金額3000萬元，借款期限2018 月1月至2019年1月。
上述擔(dān)保未經(jīng)輔仁藥業(yè)內(nèi)部決策程序，也未及時披露，公司于2019年5月方才披露了《關(guān)于補(bǔ)充披露向關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的公告》。
輔仁集團(tuán)的財務(wù)狀況，進(jìn)一步增加了市場的擔(dān)憂。
公告顯示，輔仁藥業(yè)控股股東輔仁集團(tuán)持有的公司股權(quán)已全部被輪候凍結(jié)。
從5月至今，輔仁藥業(yè)連發(fā)10余份控股股東持股遭凍結(jié)公告。輔仁集團(tuán)涉及多項民間借貸并被多個金融機(jī)構(gòu)起訴，涉及地方法院包括鄭州、合肥、北京、上海、西安、石家莊、廣州、深圳等地。
公開信息顯示，朱文臣還一度投資P2P。
據(jù)P2P網(wǎng)站短融網(wǎng)信息顯示，2016年1月，平臺曾獲輔仁控股集團(tuán)3.9億元B輪融資，輔仁控股集團(tuán)持股比例達(dá)40%，為短融網(wǎng)最大股東，朱文臣任副董事長。2018年8月9日，短融網(wǎng)運(yùn)營主體——久億恒遠(yuǎn)(北京)科技有限公司發(fā)生股權(quán)變更，輔仁控股集團(tuán)退出，朱文臣也退出高管名單。緊接著，短融網(wǎng)開始出現(xiàn)逾期。
此外，朱文臣所持有的宋河股權(quán)也出現(xiàn)被凍結(jié)的情況。根據(jù)上海市閔行區(qū)人民法院執(zhí)行裁定書，其持有宋河酒業(yè)的部分股權(quán)、其他投資權(quán)益數(shù)額等3446.996萬元被凍結(jié)，期限為2019年1月10日至2022年1月9日。
公開資料顯示，現(xiàn)年53歲的朱文臣是河南鹿邑人，上世紀(jì)90年代創(chuàng)辦三維藥業(yè)，后通過兼并重組，2006年借殼民豐實業(yè)上市，也就是現(xiàn)在的輔仁藥業(yè)。2018年，胡潤百富榜顯示其身家達(dá)到120億元。
