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*ST江特(002176.SZ)扣非凈利連虧3年 深交所問(wèn)詢

2021-03-26 09:21:46 來(lái)源:中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)

深交所中小板網(wǎng)站日前公布了關(guān)于對(duì)江西特種電機(jī)股份有限公司2020年年報(bào)的問(wèn)詢函(中小板年報(bào)問(wèn)詢函【2021】第7號(hào))。3月18日,江西特種電機(jī)股份有限公司(簡(jiǎn)稱“*ST江特”,002176.SZ)披露2020年年度報(bào)告。

2018年、2019年、2020年,*ST江特實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入分別為30.17億元、25.95億元、18.44億元;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)分別為-16.60億元、-20.24億元、1432.65萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“扣非凈利潤(rùn)”)分別為-17.09億元、-14.76億元、-1.51億元;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為-9.16億元、-9923.58萬(wàn)元、3.07億元。

年報(bào)問(wèn)詢函指出,年報(bào)顯示,*ST江特2018年至2020年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入分別為30.17億元、25.95億元、18.44億元,呈持續(xù)下滑態(tài)勢(shì);實(shí)現(xiàn)的歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“扣非凈利潤(rùn)”)分別為-17.09億元、-14.76億元、-1.51億元,連續(xù)三年為負(fù)。深交所中小板公司管理部請(qǐng)*ST江特:

(1)結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、公司經(jīng)營(yíng)狀況等,說(shuō)明近三年?duì)I業(yè)收入連續(xù)下滑,且扣非凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)的主要原因。

(2)結(jié)合上述事項(xiàng),分析公司是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,逐項(xiàng)自查公司是否存在《股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第13.3條、第14.3.1條和《關(guān)于發(fā)布〈深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)〉的通知》(深證上〔2020〕1294號(hào))第四條規(guī)定的應(yīng)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或者其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

除上述內(nèi)容外,深交所還對(duì)*ST江特采選化工業(yè)務(wù)、研發(fā)投入、募投項(xiàng)目進(jìn)展情況等提出問(wèn)詢,要求公司就上述事項(xiàng)做出書面說(shuō)明,在2021年4月5日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送深交所中小板公司管理部并對(duì)外披露,同時(shí)抄送江西證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

以下為原文:

關(guān)于對(duì)江西特種電機(jī)股份有限公司2020年年報(bào)的問(wèn)詢函

中小板年報(bào)問(wèn)詢函【2021】第7號(hào)

江西特種電機(jī)股份有限公司董事會(huì):

我部在對(duì)你公司2020年度報(bào)告進(jìn)行審查的過(guò)程中,關(guān)注到如下事項(xiàng):

1、年報(bào)顯示,你公司2018年至2020年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入分別為30.17億元、25.95億元、18.44億元,呈持續(xù)下滑態(tài)勢(shì);實(shí)現(xiàn)的歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“扣非凈利潤(rùn)”)分別為-17.09億元、-14.76億元、-1.51億元,連續(xù)三年為負(fù)。請(qǐng)公司:

(1)結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、公司經(jīng)營(yíng)狀況等,說(shuō)明近三年?duì)I業(yè)收入連續(xù)下滑,且扣非凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)的主要原因。

(2)結(jié)合上述事項(xiàng),分析公司是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,逐項(xiàng)自查公司是否存在《股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第13.3條、第14.3.1條和《關(guān)于發(fā)布〈深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)〉的通知》(深證上〔2020〕1294號(hào))第四條規(guī)定的應(yīng)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或者其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

2、年報(bào)顯示,公司報(bào)告期內(nèi)分季度實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入分別為3.3億元、5.8億元、4.93億元、4.41億元;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)分別為-1,985.71萬(wàn)元、2,262.84萬(wàn)元、1,861.47萬(wàn)元、-705.95萬(wàn)元;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為1.3億元、0.61萬(wàn)元、-1.66億元、2.81億元。請(qǐng)公司說(shuō)明單季營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~大幅波動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)變動(dòng)不一致的原因及合理性,并說(shuō)明第四季度收入同比大幅上升,但較二、三季度下滑且凈利潤(rùn)出現(xiàn)虧損的原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查是否存在人為調(diào)節(jié)收入確認(rèn)進(jìn)度或收入跨期確認(rèn)情形。

3、年報(bào)顯示,報(bào)告期內(nèi),公司采選化工業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.97億元,占營(yíng)業(yè)收入10.7%,同比下滑68.77%,該類業(yè)務(wù)毛利率為-68.56%。公司報(bào)告期內(nèi)采選化工銷售量為146.96萬(wàn)噸,較2019年度增長(zhǎng)92.4%。請(qǐng)結(jié)合行業(yè)情況、可比公司同類業(yè)務(wù)狀況,以及產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)量、銷量、主要成本等,說(shuō)明在銷量大幅增長(zhǎng)的情況下,該類業(yè)務(wù)收入大幅下滑、毛利率為負(fù)的主要原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查,并對(duì)該類業(yè)務(wù)真實(shí)性發(fā)表明確意見(jiàn)。

4、年審會(huì)計(jì)師將商譽(yù)減值事項(xiàng)作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。報(bào)告期末,商譽(yù)賬面余額4.68億元,占資產(chǎn)總額9.71%,計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備余額4.18億元。公司商譽(yù)及計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備主要是2015年非同一控制下合并杭州米格電機(jī)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“米格電機(jī)”)100%股權(quán)形成商譽(yù)45,786.47萬(wàn)元,占公司商譽(yù)賬面余額97.85%。在對(duì)米格電機(jī)進(jìn)行減值測(cè)試過(guò)程中,公司選定的預(yù)測(cè)期增長(zhǎng)率為8%至21%,高于上期的5%至15%。請(qǐng)結(jié)合米格電機(jī)經(jīng)營(yíng)狀況、歷史業(yè)績(jī)、行業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等,說(shuō)明減值測(cè)試的詳細(xì)過(guò)程,以及選定的預(yù)測(cè)期增長(zhǎng)率高于去年同期等相關(guān)參數(shù)的合理性;若計(jì)提減值,請(qǐng)說(shuō)明對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響,以及是否會(huì)影響公司申請(qǐng)撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

5、年報(bào)顯示,公司2020年研發(fā)投入7,513.35萬(wàn)元,同比下滑53.48%,研發(fā)人員數(shù)量同比下滑40.86%。請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)研發(fā)投入及研發(fā)人員同比大幅下降的主要原因,以及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。

6、年報(bào)顯示,公司2018年非公開(kāi)發(fā)行募集資金中尚未使用募集資金總額3.08億元。報(bào)告期內(nèi),扣除永久補(bǔ)充流動(dòng)資金外,實(shí)際投入近僅2,855.04萬(wàn)元。公司多次變更募投項(xiàng)目,且多個(gè)募投項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)計(jì)效益。請(qǐng)說(shuō)明部分募投項(xiàng)目進(jìn)展緩慢原因,是否存在因補(bǔ)充流

動(dòng)資金事項(xiàng)而推遲募投項(xiàng)目實(shí)施的情形,以及公司確保募投項(xiàng)目順利實(shí)施并取得預(yù)期收益的具體措施。

7、年報(bào)顯示,公司2020年度處置長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生投資收益4,117.82萬(wàn)元,占公司凈利潤(rùn)187%,其中出售上海江尚實(shí)業(yè)有限公司51%股權(quán)、出售江西江特鋰電池材料有限公司97.45%股權(quán)、出售上海交鴻數(shù)控科技有限公司100%股權(quán)分別實(shí)現(xiàn)投資收益3,278.61萬(wàn)元、927.67萬(wàn)元、-88.46萬(wàn)元。請(qǐng)說(shuō)明處置前述股權(quán)的主要原因、交易對(duì)手方、款項(xiàng)收取情況、投資收益核算過(guò)程等,以及會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

8、年報(bào)顯示,公司期末應(yīng)收賬款余額6.09億元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備余額1.03億元,其中按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款中,應(yīng)收GTGROUPOIMITED、其他小額應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例分別為80%、96.12%;按組合計(jì)提的應(yīng)收賬款中,公司對(duì)賬齡在3-5年的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬比例為50%。年審會(huì)計(jì)師將應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。請(qǐng)公司:

(1)結(jié)合GTGROUPOIMITED等欠款方的經(jīng)營(yíng)情況、賬齡等因素,說(shuō)明未全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的主要原因及依據(jù)。

(2)請(qǐng)結(jié)合同行業(yè)公司應(yīng)收賬款的計(jì)提情況,分析公司針對(duì)不同賬齡應(yīng)收賬款確定的壞賬計(jì)提比例是否合適,以及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分適當(dāng),是否存在為實(shí)現(xiàn)盈利而調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

9、年報(bào)顯示,公司期末其他應(yīng)收款余額3.99億元,其中應(yīng)收江蘇九龍汽車制造有限公司、趙衛(wèi)東款項(xiàng)均因資金拆借形成,賬齡均超過(guò)一年。請(qǐng)結(jié)合欠款人經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等,說(shuō)明對(duì)該類應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

10、年報(bào)顯示,公司報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)回或者轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6,403.9萬(wàn)元,轉(zhuǎn)回金額占本期計(jì)提金額98.57%,同比增長(zhǎng)100%,其中發(fā)出商品轉(zhuǎn)回或者轉(zhuǎn)銷2,932.5萬(wàn)元。請(qǐng)結(jié)合存貨類別,說(shuō)明大額轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的具體情況及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明針對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷執(zhí)行的審計(jì)程序,以及公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷是否合理。

11、年報(bào)顯示,報(bào)告期末,公司流動(dòng)負(fù)債30.95億元,流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債96.28%,流動(dòng)比率0.74,報(bào)告期末資產(chǎn)負(fù)債率66.71%。此外,報(bào)告期末,公司貨幣資金余額4.37億元,其中2.46億元貨幣資金權(quán)利受限。請(qǐng)結(jié)合期末公司可動(dòng)用貨幣資金、短期債務(wù)到期情況、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流狀況、未來(lái)資金支出安排與償債計(jì)劃、公司融資渠道和能力等,評(píng)估公司的短期償債能力,說(shuō)明是否存在債務(wù)逾期風(fēng)險(xiǎn),如是,請(qǐng)充分提示。

12、年報(bào)顯示,報(bào)告期末,公司遞延所得稅資產(chǎn)余額1.93億元,占凈資產(chǎn)12.31%,其中可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)9,196.88萬(wàn)元。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明可抵扣虧損確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)主體的經(jīng)營(yíng)情況,未來(lái)期間能否產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損,相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)是否合理,減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

13、年報(bào)顯示,公司報(bào)告期內(nèi)發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用分別為5,994.33萬(wàn)元、13,842.82萬(wàn)元,同比下降68%、36%。銷售費(fèi)用中本期發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用為0,管理費(fèi)用中的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額分別減少68%、70%。請(qǐng)結(jié)合經(jīng)營(yíng)情況、收入增速變化、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)金額變動(dòng)及折舊攤銷計(jì)提情況,分析說(shuō)明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用大幅下滑,特別是運(yùn)輸費(fèi)用為0的主要原因及合理性,以及固定資產(chǎn)折舊及無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額是否與相關(guān)資產(chǎn)變動(dòng)情況一致。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

14、年報(bào)顯示,報(bào)告期內(nèi),公司其他收益中來(lái)自于政府補(bǔ)助的金額為8406.08萬(wàn)元,同比增長(zhǎng)375%。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)政府補(bǔ)助資金的內(nèi)容、金額、取得依據(jù)和到賬時(shí)間,與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的劃分依據(jù)合理,相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,是否對(duì)政府補(bǔ)助是否存在嚴(yán)重依賴,并重點(diǎn)說(shuō)明大額政府補(bǔ)助直接計(jì)入當(dāng)期損益而未遞延的原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

15、年報(bào)顯示,報(bào)告期內(nèi),公司投資收益中處置長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生投資收益4,117.82萬(wàn)元。請(qǐng)說(shuō)明處置長(zhǎng)期股權(quán)投資的具體情況,包括處置標(biāo)的、交易價(jià)格、收款情況、決策程序等,并簡(jiǎn)要說(shuō)明相關(guān)投資收益的計(jì)算過(guò)程及確認(rèn)依據(jù),是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

16、年報(bào)顯示,報(bào)告期內(nèi),公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入1,501.82萬(wàn)元,其中HO1項(xiàng)目收入1,293.61萬(wàn)元,占比86%,主要因?qū)嶋H賠付額低于上年預(yù)計(jì)損失金額形成。請(qǐng)補(bǔ)充HO1項(xiàng)目具體情況,包括但不限于項(xiàng)目投資、項(xiàng)目處置、項(xiàng)目賠付等內(nèi)容,并說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理過(guò)程,以及是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

17、年報(bào)顯示,公司報(bào)告期內(nèi)收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4.85億元,占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入25.25%,其中“其他(含往來(lái))”項(xiàng)目收到現(xiàn)金3.28億元,占比67%。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明“其他(含往來(lái))”項(xiàng)目的具體內(nèi)容,分類及確認(rèn)是否正確。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

請(qǐng)你公司就上述事項(xiàng)做出書面說(shuō)明,在2021年4月5日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露,同時(shí)抄送江西證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告

中小板公司管理部

2021年3月24日