營收真實(shí)性待考
除了產(chǎn)量數(shù)據(jù)存疑外，華慧能源營業(yè)收入與相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間也難匹配，其中存在上千萬元的差異。
據(jù)招股書顯示，2019年，華慧能源實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2.09億元，其中，境外收入為6241.55萬元，適用于免、抵、退稅政策，境內(nèi)收入適用的增值稅稅率自2019年4月起，由16%下調(diào)至13%，將營收按月平均，可估算出其當(dāng)年含稅營業(yè)收入金額為2.29億元。
當(dāng)年，華慧能源“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”金額為1.94億元，本期其預(yù)收賬款及合同負(fù)債的合計(jì)增加額為104.76萬元，剔除該影響，將現(xiàn)金流入金額與含稅營業(yè)收入相較少了3546.51萬元，理論上，該差額應(yīng)體現(xiàn)為經(jīng)營性債權(quán)的增加。
2019年，華慧能源的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款金額為3374.75萬元，較上期末的2360.12萬元增加了1014.63萬元，應(yīng)收款項(xiàng)融資較上期增加了1429.75萬元，其經(jīng)營性債權(quán)合計(jì)增加了2444.38萬元，但這較理論應(yīng)增加額少了1102.13萬元。
我們以同樣的方式來核算其2020年數(shù)據(jù)。華慧能源當(dāng)期實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1.91億元，其中境外收入為8116.84萬元，境內(nèi)收入適用于13%的增值稅稅率，可估算出其當(dāng)年含稅營業(yè)收入金額為2.05億元。
當(dāng)年，華慧能源“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”金額為2.01億元，本期其預(yù)收賬款及合同負(fù)債變動(dòng)額較小，無需考慮該因素影響，將現(xiàn)金流入金額與含稅營業(yè)收入相較少了347.31萬元，理論上應(yīng)當(dāng)導(dǎo)致經(jīng)營性債權(quán)有差不多金額的增加。
當(dāng)年，其應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款減少額為68.14萬元，應(yīng)收款項(xiàng)融資減少額為1002.87萬元，合計(jì)減少額為1071.01萬元，一增一減下，與理論應(yīng)增加額相比，出現(xiàn)了1418.32萬元的差額。
華慧能源連續(xù)兩年的營業(yè)收入均存在上千萬元的勾稽偏差，其銷售收入的真實(shí)性有待進(jìn)一步核查。
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