近日，深交所向唐德影視(300426.SZ)下發(fā)年報(bào)問(wèn)詢函，公司需要就連續(xù)三年扣非前后凈利潤(rùn)均為負(fù)值、應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬明細(xì)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與扣非凈利潤(rùn)差額較大、相關(guān)存貨科目以及共計(jì)8408.50萬(wàn)元的訴訟案等情況作出說(shuō)明。
唐德影視凈利潤(rùn)已經(jīng)連虧3年，三年凈利合計(jì)累虧超10億元。公司的資產(chǎn)負(fù)債率持續(xù)上升，2020年資產(chǎn)負(fù)債率為97.46%，2021年一季度資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到100.37%。此外，2021年一季度唐德影視歸母凈利潤(rùn)為-6374.31萬(wàn)元，第一季度末歸屬于母公司所有者權(quán)益為2077.29萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到100.37%。深交所要求唐德影視說(shuō)明公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性及判斷依據(jù)。而在此前深交所對(duì)唐德影視的問(wèn)詢函中，也對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力表示關(guān)注。
具體來(lái)看2020年唐德影視的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，2020年唐德影視電視劇銷售收入1.80億元，占營(yíng)業(yè)收入總額的90.45%，實(shí)現(xiàn)銷售毛利5695.84萬(wàn)元，占銷售毛利總額的92.34%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-2.14億元，扣非后歸母凈利潤(rùn)為-8608.55萬(wàn)元，2020年末屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為8418.85萬(wàn)元。
深交所關(guān)注到唐德影視2020年度前五部影視劇收入總額為1.61億元，占全部營(yíng)業(yè)收入的比例為81.04%;前五名客戶合計(jì)銷售金額為1.65億元，占年度銷售額的82.96%。對(duì)此，唐德影視需要分別說(shuō)明影視劇及客戶前十名銷售收入、成本明細(xì)及對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)確認(rèn)依據(jù)，并定量分析報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與扣非凈利潤(rùn)差額較大的原因及合理性。
深交所還關(guān)注到截至2020年末，唐德影視應(yīng)收賬款賬面余額為3.60億元，計(jì)提壞賬6974.09萬(wàn)元;公司2021年第一季度未能實(shí)現(xiàn)盈利主要是由于對(duì)以前年度電視劇項(xiàng)目銷售確認(rèn)的應(yīng)收賬款計(jì)提較大金額的壞賬準(zhǔn)備。對(duì)此，唐德影視需要說(shuō)明公司2020年末及2021年第一季度末應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬明細(xì)及判斷依據(jù)。
從唐德影視存貨相關(guān)科目來(lái)看，截至2020年末，公司存貨賬面余額為13.36億元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為9249.20萬(wàn)元，賬面價(jià)值為12.44億元，占年末資產(chǎn)總額的55.30%，2020年度，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備人民幣38.16萬(wàn)元。
深交所要求唐德影視說(shuō)明截至2020年末存貨科目核算的主要影視劇項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和已投入金額，同時(shí)結(jié)合影視劇劇本明細(xì)、在攝制影視劇明細(xì)及已完成拍攝的影視劇明細(xì)、尚未制作完畢的主要影視作品預(yù)期收益及庫(kù)齡、涉訴情況等，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的具體計(jì)算過(guò)程，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理、充分。
唐德影視還涉及多起訴訟案件，公司訴浙江海寧國(guó)愛(ài)文化傳媒股份有限公司合同糾紛案涉案金額5199.67萬(wàn)元，公司未達(dá)到重大訴訟披露標(biāo)準(zhǔn)的其他訴訟3208.83萬(wàn)元。
深交所要求唐德影視說(shuō)明截至2020年末上述合同糾紛案相關(guān)會(huì)計(jì)處理明細(xì)，并結(jié)合案件進(jìn)展說(shuō)明相應(yīng)科目減值計(jì)提是否充分。與此同時(shí)，唐德影視還需結(jié)合其他訴訟案件明細(xì)說(shuō)明相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提明細(xì)、依據(jù)及充分性，并說(shuō)明案件相關(guān)資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目的減值計(jì)提情況、依據(jù)及充分性。
此外，深交所還對(duì)唐德影視賬齡1年以上預(yù)付款項(xiàng)的具體項(xiàng)目進(jìn)展情況、各項(xiàng)投資于2020年末公允價(jià)值確認(rèn)的具體依據(jù)、應(yīng)付賬款較上年末增加118.24%的原因以及其他應(yīng)付款大增的原因等問(wèn)題進(jìn)行問(wèn)詢。
根據(jù)深交所要求，唐德影視需在5月13日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送公司管理部并對(duì)外披露。(記者葉淺 胡靖聆 見(jiàn)習(xí)記者邢楠)
