毛利率呈下降趨勢(shì)
報(bào)告期內(nèi)，大地海洋綜合毛利率分別為37.03%、33.90%、31.12%和32.82%，受業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變化、制造費(fèi)用增加等因素的影響，公司綜合毛利率有所下降。同行業(yè)可比公司毛利率均值分別為34.76%、34.53%、34.25%、31.26%。
其中，大地海洋危險(xiǎn)廢物業(yè)務(wù)毛利率逐年下降，且近兩年一期低于可比公司均值。報(bào)告期內(nèi)，大地海洋危險(xiǎn)廢物業(yè)務(wù)毛利率分別為58.89%、56.06%、55.50%、47.02%，可比公司均值分別為56.76%、56.42%、57.29%、51.77%。
大地海洋稱(chēng)，報(bào)告期內(nèi)，公司的危險(xiǎn)廢物業(yè)務(wù)與同行業(yè)可比公司存在差異，主要系處置危險(xiǎn)廢物的類(lèi)別不同。總體來(lái)看，公司危廢業(yè)務(wù)綜合毛利率處于行業(yè)合理水平。
近兩年一期，大地海洋電子廢物拆解處理業(yè)務(wù)毛利率低于可比公司均值。報(bào)告期內(nèi)，大地海洋電子廢物拆解處理業(yè)務(wù)毛利率分別為28.29%、25.97%、23.43%、29.16%，可比公司均值分別為21.72%、28.58%、29.16%、33.89%。
大地海洋稱(chēng)，報(bào)告期內(nèi)，公司各類(lèi)電子廢物拆解數(shù)量的占比相對(duì)比較均衡，而中再資環(huán)、啟迪環(huán)境拆解的廢電視機(jī)數(shù)量占其各期拆解數(shù)量的比重均超過(guò)60%，與公司電子廢物拆解處理策略存在較大差異，導(dǎo)致公司電子廢物拆解處理業(yè)務(wù)毛利率與同行業(yè)之間存在一定差異。
研發(fā)費(fèi)用率逐年下降
報(bào)告期內(nèi)，大地海洋的研發(fā)費(fèi)用分別為999.65萬(wàn)元、1022.52萬(wàn)元、1209.75萬(wàn)元、537.69萬(wàn)元。
其中，職工薪酬分別為431.08萬(wàn)元、569.07萬(wàn)元、648.62萬(wàn)元、263.97萬(wàn)元，分別占比43.12%、55.65%、53.62%、49.09%。
報(bào)告期內(nèi)，大地海洋的研發(fā)費(fèi)用率分別為4.13%、3.12%、2.70%、2.74%，逐年下降。同行業(yè)可比公司研發(fā)費(fèi)用率平均值分別為3.25%、3.22%、3.60%、2.76%。
大地海洋表示，行業(yè)內(nèi)各公司業(yè)務(wù)聚焦不同，導(dǎo)致各公司研發(fā)費(fèi)用率波動(dòng)較大，公司的業(yè)務(wù)聚焦于危險(xiǎn)廢物的資源化利用、無(wú)害化處置以及電子廢物的拆解處理，研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比例處于行業(yè)中游水平。
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報(bào)告期內(nèi)，大地海洋曾現(xiàn)金分紅2次，合計(jì)8584.00萬(wàn)元。
2017年1月6日，大地有限召開(kāi)股東會(huì)，會(huì)議決議對(duì)唐偉忠定向分紅4134.00萬(wàn)元，其他股東自愿放棄獲得本次利潤(rùn)分配的權(quán)利。該次股利分配已于2017年12月實(shí)施完畢。
2017年6月28日，大地有限召開(kāi)股東會(huì)，會(huì)議決議對(duì)公司全體股東按股權(quán)比例分紅4450.00萬(wàn)元。該次股利分配已于2017年12月實(shí)施完畢。
2019年政府補(bǔ)助金額下降
報(bào)告期內(nèi)，大地海洋營(yíng)業(yè)外收入分別為1481.81萬(wàn)元、2454.06萬(wàn)元、55.55萬(wàn)元和106.27萬(wàn)元，其中2017年度與2018年度金額較大，主要為公司收到的搬遷補(bǔ)償款、股改再投資補(bǔ)助款等政府補(bǔ)助。
其中，政府補(bǔ)助金額分別為1479.75萬(wàn)元、2452.93萬(wàn)元、53.83萬(wàn)元、101.50萬(wàn)元，占比分別為99.86%、99.95%、96.90%、95.51%。
客戶集中度較高
2017年至2020年1-6月，大地海洋向前五大客戶銷(xiāo)售金額分別為1.81億元、2.40億元、3.04億元、1.25億元，占營(yíng)業(yè)收入比例分別為74.76%、73.01%、67.90%、63.94%。
其中，向第一大客戶廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的銷(xiāo)售金額分別為1.05億元、1.25億元、1.43億元、6285.55萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入比例分別為43.17%、38.07%、31.88%、32.06%。
第一大供應(yīng)商無(wú)實(shí)繳資本且僅有3人
2017年度和2018年度，江蘇雙贏環(huán)?？萍加邢薰緸榇蟮睾Ｑ蟮牡诙蠊?yīng)商，2019年度和2020年1-6月，江蘇雙贏環(huán)?？萍加邢薰緸榇蟮睾Ｑ蟮牡谝淮蠊?yīng)商。
報(bào)告期內(nèi)，江蘇雙贏環(huán)保科技有限公司的采購(gòu)金額分別為1543.84萬(wàn)元、1495.58萬(wàn)元、6165.06萬(wàn)元、3078.38萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)成本比例分別為10.12%、6.89%、19.99%、23.37%。
據(jù)環(huán)球網(wǎng)報(bào)道，江蘇雙贏環(huán)?？萍加邢薰境闪⒂?017年，注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元但截至到2019年末該公司實(shí)繳資本為零，從業(yè)人員總數(shù)僅為3人;也即，一家無(wú)實(shí)繳資本且僅有3人的小公司，支撐起大地海洋六千余萬(wàn)元的原材料供應(yīng)。
不僅如此，根據(jù)江蘇雙贏環(huán)?？萍加邢薰景l(fā)布的2019年度報(bào)告，該公司披露當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入僅為5382.97萬(wàn)元，這相比大地海洋披露的向該公司采購(gòu)金額還少了近千萬(wàn)元。
報(bào)告期存在“轉(zhuǎn)貸”行為
報(bào)告期內(nèi)，大地海洋存在“轉(zhuǎn)貸”行為。2017年，大地海洋“轉(zhuǎn)貸”金額為2000.00萬(wàn)元，受托支付對(duì)象為虎哥環(huán)境。
報(bào)告期內(nèi)，大地海洋存在開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易背景票據(jù)的行為。2017年1月23日，公司向招商銀行余杭支行申請(qǐng)借款，簽訂2017年授第003號(hào)《授信協(xié)議》，獲取了6000.00萬(wàn)元人民幣的授信，而后分別于2017年1月和4月在綜合授信額度內(nèi)向關(guān)聯(lián)方及供應(yīng)商開(kāi)具以下無(wú)真實(shí)交易背景的銀行承兌匯票。
鑒于在開(kāi)具銀行承兌匯票過(guò)程中，商業(yè)銀行通常要求提供采購(gòu)合同，公司與上述供應(yīng)商之間的采購(gòu)合同超過(guò)實(shí)際履行的合同金額。該等票據(jù)融資實(shí)質(zhì)上為向銀行獲取借款融資的行為。
報(bào)告期內(nèi)，大地海洋還存在現(xiàn)金交易情況。2017年和2018年，大地海洋現(xiàn)金收款金額分別為420.83萬(wàn)元、126.94萬(wàn)元;2017年至2019年，大地海洋現(xiàn)金付款金額分別為1137.81萬(wàn)元、1098.65萬(wàn)元、64.83萬(wàn)元。
大地海洋稱(chēng)，公司的現(xiàn)金收款主要為收取貨款和服務(wù)費(fèi)，由于公司下游客戶數(shù)量眾多，單筆交易金額小，部分客戶習(xí)慣使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，公司存在少量使用現(xiàn)金收款的情形。報(bào)告期內(nèi)，隨著公司加強(qiáng)現(xiàn)金回款管理，2018年現(xiàn)金收款較2017年大幅減少，2019年未發(fā)生現(xiàn)金回款的情形。
公司向上游供應(yīng)商采購(gòu)的原材料主要為危險(xiǎn)廢物、電子廢物等廢棄物資，原材料采購(gòu)具有交易頻次多、單次采購(gòu)量少、采購(gòu)金額較小等特點(diǎn)，部分供應(yīng)商(如汽修企業(yè)、個(gè)人回收商)習(xí)慣使用現(xiàn)金交易。報(bào)告期內(nèi)，公司加強(qiáng)了對(duì)現(xiàn)金付款的管理，并開(kāi)通了企業(yè)支付寶賬戶，對(duì)于小額分散的交易推廣使用支付寶結(jié)算，使得現(xiàn)金交易金額大幅下降。
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