海鍋股份稱，鍛件產(chǎn)品具有定制化特點(diǎn)，不同產(chǎn)品的材料成本、加工工藝難易程度以及不同客戶的交貨周期要求等各不相同，從而不同產(chǎn)品毛利率各不相同，因此報(bào)告期內(nèi)公司毛利率與同行業(yè)可比公司毛利率均值存在差異。
2020年1-3月，同行業(yè)可比公司中毛利率較高的迪威爾、恒潤股份毛利率均有所下降，毛利率相對(duì)較低的中環(huán)海陸未披露該期數(shù)據(jù)，因此計(jì)算所得同行業(yè)可比公司毛利率均值較上期有所提高。2020年1-9月，同行業(yè)可比公司毛利率均值較上期有所下降，公司毛利率與同行業(yè)均值變動(dòng)趨勢(shì)不存在較大差異。
外銷比重較高
報(bào)告期內(nèi)，海鍋股份主要產(chǎn)品內(nèi)銷金額分別為1.77億元、2.35億元、2.34億元、4.86億元，占主營業(yè)務(wù)收入的比分別為56.94%、49.51%、39.98%、67.59%;外銷金額分別為1.34億元、2.40億元、3.51億元、2.33億元，占主營業(yè)務(wù)收入的比分別為43.06%、50.49%、60.02%、32.41%。
海鍋股份稱，2017年至2019年，公司外銷收入金額及占主營業(yè)務(wù)收入的比重逐年上升，增長較快，復(fù)合增長率為61.77%;主要是由于油氣裝備鍛件外銷收入增長較快，復(fù)合增長率達(dá)88.41%。2020年受全球疫情蔓延、石油價(jià)格波動(dòng)等因素影響，2020年1-9月油氣裝備鍛件外銷收入金額和占比有所下降。
報(bào)告期內(nèi)，公司產(chǎn)品外銷比例較高。外銷產(chǎn)品主要以美元等外幣進(jìn)行結(jié)算，外銷產(chǎn)品的外幣價(jià)格自接受訂單時(shí)即已確定，因存在一定的結(jié)算周期，公司無法避免產(chǎn)生匯兌損益。2017年、2018年、2019年和2020年1-9月，發(fā)行人匯兌損益(損失以負(fù)數(shù)表示)分別為-348.21萬元、313.94萬元、426.67萬元和-322.19萬元，匯兌損益絕對(duì)值占各期營業(yè)利潤比重分別為14.67%、5.75%、5.67%和3.52%。
2020年前三季度稅收優(yōu)惠占利潤總額8.84%
報(bào)告期內(nèi)，海鍋股份享受的主要稅收優(yōu)惠為高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠及小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，稅收優(yōu)惠的合計(jì)金額分別為217.52萬元、550.77萬元、633.34萬元和793.81萬元，其中高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠分別為217.52萬元、550.24萬元、621.77萬元、750.20萬元，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠分別為0萬元、0.53萬元、11.57萬元、43.61萬元。
2017年、2018年、2019年、2020年1-9月，海鍋股份稅收優(yōu)惠占利潤總額的比例分別為9.50%、10.11%、8.57%和8.84%。
研發(fā)費(fèi)用率低于同行業(yè)平均水平
報(bào)告期內(nèi)，海鍋股份的研發(fā)費(fèi)用分別為1064.18萬元、1509.33萬元、2027.18萬元、2589.66萬元，公司研發(fā)費(fèi)用主要由研發(fā)人員薪酬以及研發(fā)直接耗用的材料等構(gòu)成。
海鍋股份的研發(fā)費(fèi)用率低于同行業(yè)平均水平。報(bào)告期內(nèi)，海鍋股份的研發(fā)費(fèi)用率分別為3.33%、3.05%、3.13%、3.43%，同行業(yè)可比公司平均值分別為3.41%、3.38%、3.81%、4.44%。
曾發(fā)生一起安全生產(chǎn)事故造成一人死亡
2017年9月，海鍋股份發(fā)生一起安全生產(chǎn)事故，造成一人死亡。
2017年9月7日7時(shí)44分左右，海鍋股份熱處理車間一名員工身著便服肩背單肩包從熱處理車間西南側(cè)大門進(jìn)入車間，該員工繞過門口防護(hù)欄桿并走向C1池和C2池中間的隔堤。7時(shí)45分，在該員工跨過水池圍堤旁的溝槽左腳踩上隔堤時(shí)，腳底打滑身體失穩(wěn)墜落至C2池。10時(shí)35分，該員工被工人發(fā)現(xiàn)漂浮于C2池內(nèi)，其被工人用出料車救起，后經(jīng)“120”急救現(xiàn)場(chǎng)搶救無效死亡。
2017年10月23日，張家港市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局出具《安全生產(chǎn)監(jiān)督管理行政處罰決定書》(張安監(jiān)罰字〔2017〕49號(hào))，根據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》第一百零九條第(一)項(xiàng)的規(guī)定，結(jié)合公司的違法情節(jié)及行政處罰自由裁量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)公司處罰款23萬元。
事故的直接原因是：相關(guān)員工無視“禁止通行”安全警示，冒險(xiǎn)從水池中間隔堤上行走身體失穩(wěn)墜落至水池，導(dǎo)致事故發(fā)生。
事故的間接原因是：海鍋股份未制定熱處理車間冷卻水池安全管理規(guī)定，冷卻水池安全防護(hù)措施不到位。海鍋股份未教育和督促從業(yè)人員嚴(yán)格執(zhí)行本單位的安全生產(chǎn)規(guī)章制度和安全操作規(guī)程。海鍋股份安全事故隱患排查治理工作不到位，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除事故隱患。
海鍋股份稱，公司于事故發(fā)生后，立即對(duì)熱處理車間進(jìn)行了一次全車間的安全教育，并在事故后一個(gè)月內(nèi)對(duì)全廠所有員工陸續(xù)進(jìn)行了安全教育;制定熱處理車間冷卻水池安全管理規(guī)定，完善安全生產(chǎn)內(nèi)部管理制度;在冷卻水池前再增設(shè)一塊警告標(biāo)識(shí)(未經(jīng)授權(quán)任何人不得在水池邊通行)，清除冷卻水池邊墻身<禁止通行>標(biāo)識(shí)上面的污物，確保清晰醒目，并加高冷卻水池護(hù)欄;加強(qiáng)員工安全教育;定時(shí)按期檢查廠內(nèi)所有安全設(shè)施，確保完好。
該事故發(fā)生后公司積極進(jìn)行整改，主管部門按照規(guī)定程序?qū)具M(jìn)行了復(fù)查，整改驗(yàn)收合格，整改后符合相關(guān)安全生產(chǎn)規(guī)定。除已披露的該次事故外，公司報(bào)告期內(nèi)未發(fā)生其他安全生產(chǎn)事故。
報(bào)告期內(nèi)遭海關(guān)處罰1次交通處罰2次
報(bào)告期內(nèi)，海鍋股份還曾遭到海關(guān)處罰1次、交通處罰2次，合計(jì)遭罰9900元。
2018年5月8日，海鍋股份因?qū)⑼硕惵蕿?%的金屬密封環(huán)誤報(bào)為退稅率為15%的出口閥門接頭而收到上海外高橋港區(qū)海關(guān)出具的《行政處罰決定書》(滬外關(guān)簡違字〔2018〕0071號(hào))。上海外高橋港區(qū)海關(guān)根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第八十六條第(三)項(xiàng)，《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第一款第(四)項(xiàng)，《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第(五)項(xiàng)的規(guī)定，處海鍋股份罰款人民幣0.79萬元整。
2020年9月4日，海鍋股份因未按照規(guī)定參加道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證年度審驗(yàn)而收到張家港市鄉(xiāng)鎮(zhèn)交通運(yùn)輸綜合管理所出具的《行政處罰決定書》(案號(hào)：南豐交綜罰字[2020]00004號(hào))，張家港市鄉(xiāng)鎮(zhèn)交通運(yùn)輸綜合管理所依據(jù)《江蘇省道路運(yùn)輸條例》第十三條、《江蘇省道路運(yùn)輸條例》第六十八條的規(guī)定給予發(fā)行人罰款人民幣1000元的行政處罰。
2020年9月4日，海鍋股份因未按照規(guī)定參加蘇EMV107黃牌貨車道路運(yùn)輸證年度審驗(yàn)而收到張家港市鄉(xiāng)鎮(zhèn)交通運(yùn)輸綜合管理所出具的《行政處罰決定書》(案號(hào)：南豐交綜罰字[2020]00005號(hào))，張家港市鄉(xiāng)鎮(zhèn)交通運(yùn)輸綜合管理所依據(jù)《江蘇省道路運(yùn)輸條例》第十三條、《江蘇省道路運(yùn)輸條例》第六十八條的規(guī)定給予發(fā)行人罰款人民幣1000元的行政處罰。
數(shù)據(jù)"打架"突擊修改
據(jù)IPO日?qǐng)?bào)報(bào)道，海鍋股份與部分供應(yīng)商曾有數(shù)據(jù)“打架”現(xiàn)象。
比如，盛源有限除2020年前三季度為公司第二大外協(xié)供應(yīng)商外，剩余報(bào)告期內(nèi)均為海鍋股份第一大外協(xié)供應(yīng)商。海鍋股份的采購金額分別為613.45萬元、819.06萬元、1020.6萬元、914.46萬元。
招股書披露，其中，海鍋股份2019年向盛源有限采購1020.6萬元，占盛源有限營業(yè)收入的89.55%。以此計(jì)算，盛源有限2019年?duì)I業(yè)收入為1139萬元。
而國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，盛源有限在2021年1月26日曾對(duì)2019年年報(bào)進(jìn)行多處修改，比如營業(yè)總收入由961萬元改為1139萬元;利潤總額由-84萬元改為-8.3萬元;資產(chǎn)總額由8349萬元改為554.2萬元。
經(jīng)過這番突擊修改之后，盛源有限在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中的年報(bào)數(shù)據(jù)，不再與海鍋股份的數(shù)據(jù)打架。
需要指出的是，不管是修改前還是修改后，盛源有限雖然營收千萬但均處于虧損狀態(tài)，可謂是不但賺不到錢，反而“倒貼”。
另外，海鍋股份實(shí)控人盛雪華曾持有盛源有限37.5%的股份(即30萬元的出資額)，按盛源有限2019年年末凈資產(chǎn)163.7萬元計(jì)算，相應(yīng)的價(jià)值也有61.39萬元。但盛雪華卻在2019年12月全部免費(fèi)送給第三方陳澤偉。
對(duì)于免費(fèi)送的原因，海鍋股份在上會(huì)稿中表示，主要是為減少公司關(guān)聯(lián)交易。另外，盛雪華轉(zhuǎn)讓的盛源有限出資尚未實(shí)繳，且盛雪華在持股期間未曾參與盛源有限的任何生產(chǎn)、經(jīng)營及決策。
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